Informática forense: Fraude contabilística nas empresas
Este relatório judicial foi efectuado a pedido de uma parte. Exigia uma análise forense informática de uma empresa de média dimensão. A motivação foi a suspeita de fraude na contabilidade de um estabelecimento dependente.
Ficha técnica:
- Tipo de trabalho: relatório a pedido, análise forense informática.
- Motivo da ação: Suspeita de fraude na contabilidade de um estabelecimento.
Questões levantadas:
O proprietário suspeitava da existência de vendas fraudulentas e/ou de actividades contabilísticas num estabelecimento de restauração dependente.
Esta suspeita levou à instalação de câmaras de vigilância nas instalações, que não detectaram a atividade fraudulenta. Mesmo assim, a suspeita manteve-se. Por isso, foi necessária a intervenção de um perito forense informático.
Procedimento adotado:
- Estudo das contas apresentadas.
- Análise sistemática das informações contidas nos computadores e nos sistemas de registo do estabelecimento (caixas registadoras).
- Procurar padrões suspeitos nos movimentos contabilísticos registados em comparação com os de outros estabelecimentos e ao longo do tempo.
O objetivo era obter provas do que se estava a passar e que tinha escapado ao sistema de vigilância.
Resultados obtidos:
Uma análise dos dados contabilísticos revelou padrões anómalos nas vendas: o consumo de alguns produtos era inferior ao de outros pontos de venda e, em alguns intervalos de tempo, diminuía sem explicação. A conclusão foi que, muito provavelmente, os produtos comprados fora da propriedade estavam a ser comercializados.
Graças a estes relatórios, o bem pôde canalizar a procura de provas e indícios para denunciar a fraude e tomar as medidas legais adequadas.
A análise forense da informação pode revelar comportamentos anómalos nas actividades económicas.